Новость

Редакция go-biz.kz · 05.03.2019 14:18

<p><a href=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/1551773883_calculator-1680905_960_720.jpg\" class=\"highslide\" target=\"_blank\"><img src=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/medium/1551773883_calculator-1680905_960_720.jpg\" alt=\"\" style=\"display:block;margin-left:auto;margin-right:auto;\"></a></p>n<p>Наиболее удобный для предпринимателей налоговый режим — упрощённая налоговая декларация. Она позволяет любому владельцу ТОО или ИП сдать налоговую отчётность, не прибегая к услугам бухгалтера. Кроме того, процент налогообложения меньше.</p>n<p><br></p>n<p>К упрощёнке предприниматели прибегают достаточно часто. В Казахстане, согласно статистике, в 2018 году минимальная зарплата (далее МЗП) равнялась 28 284 KZT (тенге), месячный расчётный показатель (далее МРП) — 2405 KZT. В 2019-м эти суммы выросли до 42 500 KZT и 2 525 KZT соответственно.</p>n<h2>Преимущества:</h2>n<ul><li>размер налога — 3% от дохода;</li>n<li>сдача отчётности раз в шесть месяцев.</li>n</ul><h2>Упрощёнка и налогообложение</h2>n<p>ИП, работающий по упрощенке, обязан платить налог в 3% от дохода. Из них половина идёт на налог подоходный, другая половина — на социальный.</p>n<p><br></p>n<p>Дополнительно на владельца ИП возлагается уплата взносов в пенсионный фонд — 10% от зарплаты. От выплат в ФОМС он освобождён до 2020 года.</p>n<p><br></p>n<p><em>Упрощёнка в Казахстане</em> для ТОО подразумевает, что директор — это рядовой сотрудник, даже если он числится учредителем. За работающих у предпринимателей специалистов с 01.01.2019 уплачиваются:</p>n<ul><li>ИПН — 10% (свыше 25 МРП);</li>n<li>ОПВ — 10% (максимум 50 МРП - 2 125 000 KZT);</li>n<li>Отчисления в социальные фонды — 3,5% (как минимум 3,5% от 1 МЗП или максимум 7 МЗП — 297 500 KZT);</li>n<li>ОСМС — 1,5% (выплаты максимум 1,5% от 10 МЗП).</li>n</ul><p>От социальных выплат на трудящихся у них специалистов владельцы ИП и директора ТОО освобождаются.</p>n<p><br></p>n<p>Уплата перечисленных выше налогов проводится каждый месяц. Крайний срок — 25-е число следующего месяца. Например, налоги за январь оплачиваются в феврале.</p>n<p><br></p>n<p><a href=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/1551773891_tax-468440_960_720.jpg\" class=\"highslide\" target=\"_blank\"><img src=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/medium/1551773891_tax-468440_960_720.jpg\" alt=\"\" style=\"display:block;margin-left:auto;margin-right:auto;\"></a></p>n<p> </p>n<h2>Нюансы и ограничения упрощёнки</h2>n<p>Предприниматель, внимательно изучавший вопрос <em>упрощённая налоговая декларация Казахстан</em>, знает, что на эту систему накладываются определённые ограничения. Существует список <b>видов деятельности</b>, для которых сдача упрощёнки невозможна. К примеру, если предприниматель реализует подакцизные товары и продукты, собирает металлолом, ведёт аудит и бухгалтерский учёт. Ознакомиться с таковым можно, прочитав Налоговый кодекс (НК), ст. 683.</p>n<p><br></p>n<p><b>Максимальное число работников</b>, занятых в организации должно не превышать<b> 3<span style=\"word-spacing:1.2px;letter-spacing:0px;\">0 человек</span></b><span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\">  </span><span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\">—</span><span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\"> сюда включается и владелец </span><span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\">ИП</span><span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\">, а директора ТОО в форме налоговой отчётности указывают как обыкновенного работника.</span></p>n<p><br></p>n<p>Следующее ограничение — <b>доход</b>. Для упрощёнки его максимальная сумма за шесть месяцев должна равняться 2044 МЗП. По статистике 2018 года она равнялась 57 812 496 KZT. В 2019-м сумма должна не превышать величину месячного расчётного показателя в 24038 раз, не более 60 695 950 KZT.</p>n<p><br></p>n<p>Упрощенка сдается по 910 форме (Читай также: Как заполнять форму 910 онлайн) раз в полугодие. Она отражает<span style=\"letter-spacing:0px;word-spacing:.1em;\"> показатели как за весь отчётный период, так и по месяцам. Налоговую отчётность необходимо сдавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчётным налоговым периодом. Отчётность сдается два раза в год: до 15 августа и 15 февраля.</span></p>n<p><br></p>n<div class=\"quote\"><b>Помните:</b> упрощёнка освобождает от ведения бухгалтерского учёта, но не освобождает от ведения учётных документов и хранения первичных, а также от ведения налогового регистра, содержащего информацию об облагаемых налогами объектах. Составление регистра предприниматель ведёт сам и, в случае проверки, предоставляет его в налоговый орган.</div>n<h2>Как рассчитать налоги по зарплате</h2>n<p>Налоги по зарплате рассчитываются двумя способами: с помощью онлайн-калькулятора и с помощью формул. </p>n<h3>Формулы:</h3>n<table border=\"1\" style=\"border-collapse:collapse;width:67.0421%;height:138px;\"><tbody><tr style=\"height:16px;\"><td style=\"width:50%;height:16px;\"><b>Вид налога</b></td>n<td style=\"width:50%;height:16px;\"><b>Формула</b></td>n</tr><tr style=\"height:16px;\"><td style=\"width:50%;height:16px;\"><i>ОВП</i></td>n<td style=\"width:50%;height:16px;\">ЗП х 10%</td>n</tr><tr style=\"height:16px;\"><td style=\"width:50%;height:16px;\"><i>ИПН</i></td>n<td style=\"width:50%;height:16px;\">ЗП — ОВП — МЗП (с вычетом) х 10%</td>n</tr><tr style=\"height:16px;\"><td style=\"width:50%;height:16px;\"><i>Отчисления в социальные фонды</i></td>n<td style=\"width:50%;height:16px;\">ЗП — ОВП х 3,5%</td>n</tr><tr style=\"height:16px;\"><td style=\"width:50%;height:16px;\"><i>ОСМС работника</i></td>n<td style=\"width:50%;height:16px;\">ЗП х 1,5%</td>n</tr></tbody></table><h2>Форма 910 и корректировка налогов</h2>n<p>Многие предприниматели специально занижают зарплату сотрудникам, чтобы платить меньше налогов. Однако надо учесть, что размер минимальной зарплаты не должен быть ниже 1 МЗП, ведь самая меньшая пенсионная выплата должна составлять 10% от МЗП. Экономия на зарплате работников путём снижения её до минимального предела может дорого обойтись предпринимателю. Так что, перед тем, как принять подобное решение, задумайтесь о связанных с ним рисках и возможных последствиях.</p>n<p><br></p>n<p>Сумму исчисленного налога можно уменьшить на 1,5%. То есть провести его корректировку. Такую корректировку проводят из расчёта на каждого сотрудника, беря за основу их среднесписочную численность. Самого ИП в данный расчёт не включают. Сумма корректировки ставится в строке 910.00.006 формы.</p>n<p><br></p>n<p>Для расчета корректировки берутся данные из строк:</p>n<ul><li>910.00.004, где содержатся сведения о приходящейся на одного работающего в организации специалиста среднемесячной зарплате;</li>n<li>910.00.003, где содержатся сведения о среднесписочном количестве специалистов, работающих в организации.</li>n</ul><p>Перемножьте их между собой, и умножьте на 0,015.</p>n<p><br></p>n<p>Чтобы рассчитать размер итоговой суммы налогов, отражаемый в строке 910.00.07, необходимо из суммы исчисленных налогов, отражаемой в строке 910.00.05, вычесть сумму корректировки.</p>n<p><br></p>n<p>А по статистике величина МЗП в Казахстане равнялась 28 284 KZT.</p>n<p>Расчёт среднесписочной деятельности ведётся по принципу (A + B + C + D + E + F) / 6 месяцев. Латинские буквы здесь обозначают число работников, занятых в организации в течение каждого месяца.</p>n<h2>Изменения в форме 910</h2>n<p><em>Форма 910 была корректирована в марте 2018 года.</em></p>n<p>Сюда вернулись строки, в которых необходимо отражать сведения о работающих в организации специалистах и прочих физических лицах. Это избавляет предпринимателей от предоставления формы 200.</p>n<p>В строках 910.00.023 и 910.00.024 новой формы начали дополнительно прописываться суммы взносов за ОМС (ранее строки служили для размещения информации только об отчислениях ОМС).</p>n<p>Добавлен раздел, под который отведена строка 910.00.25: «БИН аппарата акимов…» по месту нахождения ИП. Последнее — это адрес, по которому ведётся деятельность ИП, заявленный в органе госдоходов, при постановке ИП на регистрационный учёт.</p>n<p><br></p>n<p><a href=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/1551773884_calculator-428294_960_720.jpg\" class=\"highslide\" target=\"_blank\"><img src=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/medium/1551773884_calculator-428294_960_720.jpg\" alt=\"\" style=\"display:block;margin-left:auto;margin-right:auto;\"></a></p>n<h2>Казахстанская онлайн-бухгалтерия</h2>n<p>Вести бухгалтерию можно и самостоятельно. В этом помогут онлайн-сервисы. Им могут воспользоваться все казахстанские владельцы ИП и ТОО, сдавая как обычную, так и упрощённую налоговую декларацию.</p>n<h2>Уплата налогов за работника-нерезидента</h2>n<p>Приехавшие на заработки иностранцы, не имеющие вида на жительство (нерезиденты), могут официально устроиться на работу, лишь предъявив ИИН. Обратиться за ним он может по адресу своего проживания. Работодатель в этом случае платит за них налоги. Однако от выплаты ОВП освобождается. В свою очередь иностранец не получает вычет 1 МЗП.</p>n<h2>Использование фиксированного вычета</h2>n<p>Фиксированный вычет начисляется согласно ст. 693 НК. При этом его размер не больше, чем 30% от размера дохода, подвергнутого корректировке. Сумма, из которой выплачиваются все вычеты, при этом не больше 70% суммы последнего. Организация может воспользоваться им, если в ней трудится не больше 50 работников, включая её владельца, а её годовой доход не выше 12 260 МЗП. Для этого главе организации достаточно заполнить форму 912.</p>n<p><br></p>n<p>СНР с таким вычетом — явление новое. Ранее предприниматель пользовался налоговым вычетом стандартным, регулируемым ст. 692 НК. Предлогами для получения такового служили:</p>n<ul><li>покупка товаров;</li>n<li>начисление работникам их доходов и прочие выплаты физлицам;</li>n<li>уплата платежей и налогов;</li>n<li>компенсации отправляемым в командировку работникам.</li>n</ul><p>Воспользоваться им было можно, лишь если число работников организации, включая руководителя, не превышает 30 человек, а её доход не выше 2044 МЗП.</p>n<p>Разница между ними кроется в расчёте КПН, согласно ст. 695 НК.</p>n<p><br></p>n<p>В случае с фиксированным вычетом расчёт проводится так: сначала из доходов вычитаются вычеты, а потом полученная разность умножается на 20%. Предположим, доход организации составляет 100 000 KZT. После вычета всех вычетов, максимальная сумма которых составляет 70%, остаётся 30 000 KZT. Эта цифра умножается на 20% и получается КПН = 6 000 KZT.</p>n<p>Для сравнения: воспользовавшись СНР на основе упрощёнки (без дополнительного вычета) можно было выплачивать ИПН в 3%, или же 3 000 KZT, то есть вдовое меньшую сумму. Правда, им можно воспользоваться,</p>n<p><br></p>n<p>Без использования дополнительного вычета КПН рассчитывается так же, как на ОУР.</p>n<h2>Отчисления по ОСМС</h2>n<p>Размер отчислений по ОСМС составляет:</p>n<ul><li>1% - с 01.07. 2017;</li>n<li>1,5% - с 01.01.2018;</li>n<li>2% - с 01.01.2020;</li>n<li>3% - с 01.01.2022.</li>n</ul><p>Если предприниматель заключает с работниками гражданско-правовые договора, то 5% - с 01.07. 2017.</p>n<h2>Санкции за просрочку уплаты взносов по ОСМС</h2>n<p>В случае просрочки отчислений по ОСМС должнику назначается пеня. Последняя взимается за каждый просроченный день, даже тот, в который платёж поступает в фонд. Рассчитать её можно, умножив ставку рефинансирования Казахстанского Национального Банка на 1,25. И если, например, задержка выплат длилась 30 дней, а должник получает зарплату в 150 000 KZT, размер пени равен 16,41 KZT.</p>n<p>Решение о взыскании, как поясняют в ФСМС, принимает орган госдоходов, который высылает должнику соответствующее уведомление. Взыскать сумму задолженности он может и с банковского счёта должника.</p>n<p>Ещё одним последствием просрочки уплаты взносов может стать привлечение должника к административной ответственности.</p>n<p><br></p>n<p><a href=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/1551773900_euro-870757_960_720.jpg\" class=\"highslide\" target=\"_blank\"><img src=\"https://go-biz.kz/uploads/posts/2019-03/medium/1551773900_euro-870757_960_720.jpg\" alt=\"\" style=\"display:block;margin-left:auto;margin-right:auto;\"></a></p>n<p> </p>n<h2>Нюансы начисления налогов с зарплаты</h2>n<ol><li>Пенсионерам, а также нерезидентам ИП не начисляет пенсионных и социальных отчислений.</li>n<li>Нерезидент, оформивший вид на жительство в республике, получает статус резидента.</li>n<li>Вычетом не может воспользоваться работник, отработавший менее половины месяца.</li>n<li>Выплата вычета осуществляется лишь по одному месту работы, причём работник обязан предоставить письменное заявление на его выплату.</li>n<li>Сумма больничных не должна превышать 15 МРП в месяц.</li>n<li>Минимальный размер трудового отпуска составляет 24 календарных дня в год. То есть если работник отработал месяц, он получает право на 2 дня отпуска. Если он ни разу воспользовался им до того как уволиться, за неиспользованный отпуск ему выплачивается компенсация из расчёта его среднедневного заработка.</li>n</ol><h1>Нужна ли сдача формы 200 при упрощёнке?</h1>n<p>Нужна только при ликвидации по упрощёнке ТОО и ИП. Во всех остальных случаях можно обойтись формой 910.</p>

→ Все услуги Редакция go-biz.kz