Выбрать подходящий режим налогообложения для бизнеса — задача не из простых. Учитывать нужно все нюансы и трезво оценивать вашу компанию и финансовый план.

Основные виды налогообложения:

Общеустановленный порядок;

Специальный налоговый режим для владельцев малого бизнеса;

Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

Что значит общеустановленный режим?

ИП/ТОО выплачивает налог с ЧП (чистой прибыли), т.е. "Доход" минус "Расход". Учитывайте все вычеты. Рассчитывается по формуле:

КПН (подоходный корпоративный налог) = (Доходы - Расходы)*20%

Если расходы превышают доходы, КПН равен 0 тенге.

Предприниматель обязан вести налоговый учет в общеустановленном режиме, если:
• ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП (минимальных заработных плат) за полугодие (42500*2044 = 86 870 000 тенге в 2019 г.);
• Кадровый состав предприятия свыше тридцати человек.

Какие документы нужно сдавать:

  1. Форма №200 каждые три месяца;
  2. Форма №100 каждый год;
  3. Оплату в бюджет сумму КПН. Годовой отчет предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.

Ставка зависит от формы юридического лица:
• Для ИП ИПН – 10% от ЧП;
• Для ТОО КПН – 20% от ЧП.

Например:
Компания получает доход 1 млн тенге. Затраты на оплату труда и другие издержки составляют 1 млн тенге, тогда КПН составляет 0 тенге. Поскольку "Прибыль" = "Доход" – "Расход" = 0 тенге.


Аналогичная ситуация происходит в случае, когда владелец компании несет убытки, т.е. вкладывает инвестиции и не получает доход. Но владельцу бизнеса необходимо помнить, что он должен подтвердить все расходы документально:
• Платежи из банка;
• Расходники по кассе;
• Налоги с зарплат, пенсионных, соц. отчислений, ОСМС.


В том случае, если предприниматель не отразил расходы, или оформил документы неправильно — он оплачивает налог 20% (КПН оплачивается в размере 200 000 тенге).

Существуют исключения по КПН:
• КПН для производства сельхоз продукции – 10%
• КПН на доходы резидентов РК – 15%
• КПН на доходы нерезидентов РК – от 5 до 20%, в зависимости от деятельности предприятия.

Правила налогового режима по "упрощенке":

Существует несколько видов специального налогового режима (патент, упрощенная декларация и т.д.), наиболее популярным является режим на основе упрощенки. 
Данный налоговый режим подходит для ИП и ТОО.


 Кому подходит "упрощенка":

  • Кадровый состав не превышает 30 человек;
  • Величина предельного дохода составляет не более 2044 мин. размер з/п (86 870 000 тенге в 2019г.)

Пример: Компания выбрала налоговый режим на основе упрощенной декларации. Доход составил 2 млн тенге, Расход — 2,1 млн тенге. Компания оплачивает налог 3% от суммы общего дохода - 2 млн тенге (налог в размере 60 000 тенге). Т.е. расходы не учитываются. Также вы должны оплатить налоги с з/п сотрудников.

Важно: Форма №910 сдается 2 раза в год - до 15.08 и до 15.02.

Независимо от выбранного режима уплаты налогов, ИП или ТОО может быть плательщиком НДС (налога на добавленную стоимость). При НДС заполняется №300 форма раз в квартал. Ставка НДС сейчас 12%, ниже чем в России. В связи с этим многие российские компании, регистрирует бизнес в Казахстане, и открывают представительства в России. Также чтобы уменьшить НДС, можно зарегистрировать 2 юр. лица, один с НДС, другой без. И проводить операции требующих НДС с одним юр. лицом, а все другие обороты проводить через юр. лицо без НДС.


Вывод: меньшая процентная ставка не значит меньшую сумму налога. Если у вас много подтвержденных расходов, вам подойдет общеустановленный режим. Если вы не хотите заморачиваться с подтверждающими документами и дополнительным учетом, то работайте по упрощенке.